131

VYHLÁŠKA
ze dne 12. června 2018
o předkládání informací o úvěrech a úvěrovém riziku České národní bance






      Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.:

§ 1

Předmět úpravy

      Tato vyhláška upravuje v návaznosti na přímo použitelné předpisy Evropské unie¹) obsah, formu, lhůty a způsob sestavování a předkládání výkazů o úvěrech a úvěrovém riziku České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího systém národních a regionálních účtů v Evropské unii²).

§ 2

Okruh vykazujících osob

      Výkazy sestavují a předkládají tyto vykazující osoby:

a)

banka,

b)

zahraniční banka, která vykonává bankovní činnosti na území České republiky prostřednictvím své pobočky (dále jen ˙pobočka zahraniční banky˙).

§ 3

Výkazy banky a pobočky zahraniční banky

      (1)  Banka a pobočka zahraniční banky k poslednímu dni každého kalendářního měsíce sestavuje a do 29 dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce předkládá výkaz PAN (ČNB) 01-12 ˙Měsíční výkaz o protistranách˙.

      (2)  Banka a pobočka zahraniční banky k poslednímu dni každého kalendářního měsíce sestavuje a do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce předkládá tyto výkazy:

a)

PAN (ČNB) 02-12 ˙Měsíční výkaz o nástrojích˙,

b)

PAN (ČNB) 03-12 ˙Měsíční výkaz o finančních údajích˙,

c)

PAN (ČNB) 04-12 ˙Měsíční výkaz o vztazích mezi protistranami a nástroji˙,

d)

PAN (ČNB) 05-12 ˙Měsíční výkaz o společných závazcích˙,

e)

PAN (ČNB) 07-12 ˙Měsíční výkaz o přijatém zajištění˙,

f)

PAN (ČNB) 08-12 ˙Měsíční výkaz o vztazích mezi přijatým zajištěním a nástroji˙,

g)

PAN (ČNB) 09-12 ˙Měsíční výkaz o riziku protistrany˙,

h)

PAN (ČNB) 10-12 ˙Měsíční výkaz o selhání protistrany˙,

i)

PAN (ČNB) 21-12 ˙Měsíční výkaz o vztazích mezi nástroji˙ a

j)

PAN (ČNB) 23-12 ˙Měsíční výkaz o ekonomicky spjatých skupinách protistran˙.

      (3)  Banka a pobočka zahraniční banky k poslednímu dni každého kalendářního čtvrtletí sestavuje a do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí předkládá tyto výkazy:

a)

PAN (ČNB) 06-04 ˙Čtvrtletní výkaz o účetních údajích˙ a

b)

PAN (ČNB) 22-04 ˙Čtvrtletní výkaz o úvěrovém riziku nástrojů˙.

      (4) Obsah výkazů podle odstavců 1 až 3 je uveden v příloze k této vyhlášce.

Způsob sestavování výkazů

§ 4

      (1)  Vykazující osoba postupuje při sestavování výkazů na základě údajů z vlastního účetnictví a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu.

      (2)  Výkazy podle § 3 sestavuje

a)

banka s údaji, které se vztahují k činnosti této banky na území České republiky i k činnosti jejích poboček v zahraničí,

b)

pobočka zahraniční banky s údaji, které se vztahují k její činnosti na území České republiky.

      (3)  Banka zahrnuje údaje za své pobočky v zahraničí do vykazovaných údajů podle zákona o účetnictví a předpisů jej provádějících³), nebo podle mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie⁴).

§ 5

      Vykazující osoba používá při vykazování údajů o pohledávkách vůči měnovým finančním institucím⁵), které jsou rezidenty⁶)

a)

České republiky, pro jejich identifikaci a klasifikaci ˙Seznam měnových finančních institucí v České republice˙ vydaný a aktualizovaný Českou národní bankou, která jej uveřejňuje na svých internetových stránkách,

b)

členských států Evropské unie, s výjimkou České republiky, pro jejich identifikaci a klasifikaci ˙Seznam měnových finančních institucí a institucí podléhajících minimálním rezervám˙ vydaný a aktualizovaný Evropskou centrální bankou, která jej uveřejňuje na svých internetových stránkách.

§ 6

Předkládání výkazů

      (1)  Vykazující osoba předkládá České národní bance výkazy podle § 3 v elektronické podobě jako datové zprávy.

      (2)  Datové zprávy podle odstavce 1 jsou předávány prostředky umožňujícími dálkový přístup prostřednictvím internetového aplikačního nebo uživatelského rozhraní sběrného systému České národní banky, kde jsou rovněž dostupné formáty a struktury těchto datových zpráv.

      (3)  Datovou zprávu, kterou se předkládají výkazy podle § 3 odst. 2 nebo 3, podepíše vykazující osoba uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby.

      (4)  Vykazující osoba sdělí České národní bance jména, adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty kontaktních osob a osob pověřených správou přístupových práv uživatelů vykazující osoby k datové komunikaci s Českou národní bankou. O změnách těchto údajů informuje vykazující osoba Českou národní banku bez zbytečného odkladu.

§ 7

Opravy a změny ve výkazech

      (1)  Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo byla provedena změna či doplnění v údajích v nich uvedených, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravené výkazy. Pokud oprava, změna či doplnění ovlivňuje údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví a předloží vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.

      (2)  Dojde-li na základě ověření účetní závěrky auditorem u vykazující osoby ke změnám údajů ve výkazech sestavených k 31. prosinci, předloží vykazující osoba tyto výkazy znovu s upravenými hodnotami do 15 dnů po provedení odpovídajících změn v účetnictví. Pokud oprava ovlivňuje údaje v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.

      (3)  Opravené výkazy jsou předkládány ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 způsobem stanoveným v § 6 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 8

Účinnost

      Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. září 2018.




Guvernér:


Ing. Rusnok v. r.

Příloha k vyhlášce č. 131/2018 Sb.

––––––––––––––––––––

¹)

Čl. 5 Protokolu (č. 4) o statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky. Nařízení Rady (ES) č. 2533/98 ze dne 23. listopadu 1998 o shromažďování statistických informací Evropskou centrální bankou, v platném znění.

²)

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 549/2013 ze dne 21. května 2013 o Evropském systému národních a regionálních účtů v Evropské unii, v platném znění.

³)

Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů.

⁴)

Čl. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.

⁵)

Nařízení Rady (ES) č. 2533/98. Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 549/2013. Čl. 1 písm. a) nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (přepracované znění) (ECB/2013/33).

⁶)

Příloha A kapitola 1 bod 1.61 až 1.63 a kapitola 2 bod 2.04 až 2.11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 549/2013.