431

VYHLÁŠKA
ze dne 22. srpna 2006,
kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku
a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie
nebo podílového listu fondu kolektivního investování






      Česká národní banka stanoví podle § 139 písm. a) zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění zákona č. 57/2006 Sb., (dále jen ,,zákon"):

Čl. I

      Vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, se mění takto:

      1.  V úvodní větě se slova ,,Komise pro cenné papíry" nahrazují slovy ,,Česká národní banka" a slova ,,ve spojení s § 82 odst. 4" se zrušují.

      2.  V § 1 se slova ,,(dále jen ,,fond")" zrušují.

      3.  V § 1 se za slova ,,a závazků fondu kolektivního investování" vkládají slova ,,(dále jen ,,fond") v případech, které neupravuje zvláštní právní předpis upravující účetnictví,".

      4.  V § 2 odst. 1 větě první se slova ,,zvláštních právních předpisů" nahrazují slovy ,,zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví".

      5.  V § 2 odst. 2 větě třetí se slova ,,použijí se" nahrazují slovem ,,použije".

      6.  V § 2 odstavec 4 včetně poznámek pod čarou č. 2 a 2a zní:

      ,,(4)  Ustanovení odstavců 1 až 3 fond nepoužije v případě, kdy byl učiněn nepodmíněný a neomezený veřejný návrh smlouvy o koupi účastnických cenných papírů²) (dále jen ,,veřejný návrh") anebo uplatněno právo výkupu účastnických cenných papírů^2a) (dále jen ,,právo výkupu") podle zvláštního právního předpisu a cena akcie ve veřejném návrhu nebo v usnesení valné hromady uvedená je vyšší než reálná hodnota akcie stanovená podle odstavců 1 až 3. Fond po dobu závaznosti veřejného návrhu pro stanovení reálné hodnoty akcie použije cenu v tomto veřejném návrhu uvedenou a po dobu, než dojde k přechodu vlastnického práva k akcii, jde-li o uplatnění práva výkupu, cenu uvedenou v usnesení valné hromady.

––––––––––––––––––––

²)

§ 183a, 183b, 183h a 186a zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů.

^2a)

§ 183i až 183n obchodního zákoníku, ve znění zákona č. 216/2005 Sb. a zákona č. 377/2005 Sb.".

      7.  V § 2 odst. 5 se slovo ,,a" nahrazuje slovem ,,až".

      8.  V nadpisu § 5 se slova ,,podle § 27 odst. 2 zákona" zrušují.

      9.  V § 5 odst. 1 se za slova ,,podle § 27 odst. 2" vkládají slova ,,nebo § 49b odst. 3".

      10.  V § 7 se slova ,,§ 49 odst. 3" nahrazují slovy ,,§ 49a odst. 1".

      11.  V § 7, § 11 odst. 1, nadpisu § 15 a § 15 se zrušují slova ,,kolektivního investování".

      12.  V § 7 se za slova ,,ke dni stanovení reálné hodnoty" vkládají slova ,,po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny".

      13.  V § 7 se slovo ,,podkladových" nahrazuje slovem ,,vložených".

      14.  V § 8 odst. 2 se za slova ,,v odstavci 1" vkládají slova ,,nebo v § 2".

      15.  § 9 včetně nadpisu a poznámky pod čarou č. 5 zní:

,,§ 9

Nemovitosti

      (1)  Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem uvedeným v § 53 odst. 3 písm. a) zákona, se stanoví výnosovou metodou podle § 2 odst. 1 písm. m) zákona.

      (2)  Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem podle § 53 odst. 3 písm. b) zákona, se stanoví porovnávací metodou. Reálná hodnota se nesmí podstatně odchýlit od průměrné ceny nemovitostí, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti⁵) a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře.

      (3)  Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle odstavce 1 nebo 2 se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.

––––––––––––––––––––

⁵)

§ 53e odst. 2 písm. c), e), g) až i) a § 53e odst. 3 zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.".

      16.  § 14 včetně nadpisu a poznámek pod čarou č. 6, 7 a 8 zní:

,,§ 14

Majetkové účasti v nemovitostní společnosti

      (1)  Reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti⁶) se stanoví kvalifikovaným odhadem⁷) se souhlasem depozitáře. Přitom se vychází z reálné hodnoty nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti stanovené výborem odborníků⁸), který přitom postupuje obdobně podle § 9, ledaže se jedná o první stanovení reálné hodnoty nemovitosti, kdy se vychází z její pořizovací ceny.

      (2)  Pokud jsou akcie nemovitostní společnosti přijaty k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti se stanoví jako reálná hodnota investičních cenných papírů podle § 2.

––––––––––––––––––––

⁶)

§ 53c zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.

⁷)

§ 53f odst. 2 písm. d) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.

⁸)

§ 53f odst. 2 písm. c) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.".

      17.  V § 16 odst. 5 se slova ,,§ 3" nahrazují slovy ,,§ 3 odst. 2", slova ,,§ 9 odst. 1" se nahrazují slovy ,,§ 9 odst. 2" a slova ,,nebo § 14" se nahrazují slovy ,,nebo § 14 odst. 1".

      18.  V § 16 odst. 5 se slova ,,Komisi pro cenné papíry" nahrazují slovy ,,České národní bance".

      19.  V § 16 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní:

      ,,(6)  Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.".

Čl. II

Účinnost

      Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. září 2006.




Guvernér:


doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.